In den letzten Monaten 2008 wurden angesichts der Finanzkrise im Kurs gefallene Wertpapiere verkauft und postwendend wieder geordert. Damit wurde ein Steuerverlust gerettet, obwohl sich am Depotbestand nichts verändert hat und die ganze Sekundenaktion nur ein paar Bankspesen gekostet hat.
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Bis Ende 2004 war nur ein geringer Ertragsanteil der Rente zu versteuern. Da machte sich kaum ein Finanzbeamter die Mühe, konkreter nachzuforschen. Kontrollen gab es auch kaum.
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Wird die einmonatige Einspruchsfrist verbummelt, lassen sich vergessene Belege oder Fehler des Finanzamts nicht mehr über einen geänderten Steuerbescheid korrigieren. Der ist dann bestandskräftig und darf laut der Abgabenordnung nur noch in genau definierten Sondersituationen neu aufgerollt werden. Das soll dem Rechtsfrieden in Deutschland dienen.
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Geben Bürger oder Betriebe auch nach mehrfacher Mahnung keine Steuererklärung ab, schätzt das Finanzamt die Einnahmen und Ausgaben und lässt diese Werte in den Steuerbescheid einfließen.
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Viele Familien denken derzeit über eine Aufteilung von Guthaben und Wertpapierdepots auf Eltern und Kinder nach. Neben einem eigenen Sparer-Pauschbetrag von 801 Euro stehen dem Nachwuchs noch der in 2009 erhöhte Grundfreibetrag von 7834 Euro sowie der Sonderausgabenpauschbetrag von 36 Euro zu.
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Vom Kuvert mit ein paar Scheinen unter dem Weihnachtsbaum oder großzügigen Geldpräsenten als vorweggenommene Erbfolge erfährt das Finanzamt oft nichts. Denn anders als bei Todesfällen muss die Bank nicht melden, wenn Sparguthaben oder Wertpapiere den Besitzer wechseln.
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Bei den Spenden lassen sich ein paar Euro Steuern sparen. Denn bei kleinen Beträgen schaut der Finanzbeamte nicht so genau hin und akzeptiert den Abzug als Sonderausgaben.
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Was viele Eltern vergessen: Auch steuerfreie Zahlungen an den Nachwuchs zählen zu den Bezügen. Diese Leistungen des Staates sind bei den Sozialbehörden aktenkundig und damit vom Fiskus auffindbar.
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Ehepaare genießen den Vorteil des Splittingtarifs. Die Zusammenveranlagung gelingt aber nicht bis zur späteren Scheidung, sondern nur bis zur Trennung. Eine Reihe von Gatten mit bereits getrennten Wohnungen wollen den Steuervorteil aber noch bis zum offiziellen Scheidungstermin mitnehmen und deklarieren dem Finanzamt traute Gemeinsamkeit.
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Wechselt eine Immobilie den Besitzer, will der Fiskus sofort Geld sehen. Grunderwerbsteuer wird fällig, in Hamburg und Berlin 4,5 Prozent vom Kaufpreis und im Rest der Republik 3,5 Prozent. Da kommen schnell fünfstellige Summen zusammen. Da liegt es doch nahe, dem Finanzamt einen geringeren Preis zu melden.
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Innerhalb der Familie lässt sich der Umstand ausnutzen, wenn Eltern mehr als die Kinder verdienen oder umgekehrt. Dann lässt sich der Hausbesitzer von den Angehörigen mit weniger Einkommen einen Kredit geben. Der Steuereffekt aus den Werbungskosten ist dann höher als die Zinseinnahmen beim Darlehensgeber.
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Wollen Immobilienbesitzer das Finanzamt an den Bau- oder Erwerbskosten sowie laufenden Aufwendungen eines Hauses beteiligen, lässt sich dies über ein lukratives familieninternes Sparmodell umsetzen. Hierbei wird eine Wohnung deutlich unter Marktniveau an Verwandte vermietet, was zu geringen steuerpflichtigen Einnahmen, aber vollem Werbungskostenabzug führt. Klassisches Beispiel ist das Zweifamilienhaus, in dem neben den Eltern auch ein Kind alleine oder mit seiner Familie lebt.
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Werbungskosten sind steuerlich grundsätzlich nur bei Nachweis der Aufwendungen von der Steuer absetzbar. Das versuchen einige Eltern, indem sie etwa den neuen Schreibtisch vom Junior als Arbeitsmittel absetzen. Hier gibt es zumindest den Beleg vom Möbelhaus über den Kaufpreis. Ganz anders sieht es aus, wenn nur eine fiktive Anschaffung deklariert wird.
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Die Entfernungspauschale gilt landläufig als Spielwiese des kleinen Mannes. Teure Spritpreise und die ersten 20 Kilometer wirken sich steuerlich noch nicht einmal aus. Was liegt also näher, als dem Finanzamt ein paar Luftkilometer anzugeben?
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Selbstständige müssen alle Betriebseinnahmen auf den Cent genau in die Buchführung aufnehmen. Darauf fallen dann Einkommen-, Kirchen-, Gewerbe- sowie Umsatzsteuer und der Solidaritätszuschlag an. Sind einige Betriebseinnahmen offiziell gar nicht angefallen, bleibt Freiberuflern und Unternehmern brutto mehr zum Lebensunterhalt.
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Innerhalb der Familie lassen sich ganz effektiv Steuern sparen, wenn Vater oder Mutter Unternehmer oder Freiberufler sind. Dann laufen die eigenen Kinder offiziell über die Buchhaltung und der Lohn zählt zu den Betriebsausgaben.
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Selbstständige müssen sich pingelig mit Buchführungsarbeiten beschäftigen und am Ende des Jahres muss auch noch die Bilanz auf den Cent aufgehen. Als Lohn für diese Mühe verlangen Finanzamt und Gemeinde dann Einkommen-, Gewerbe- sowie Umsatzsteuer und der Solidaritätszuschlag kommt noch obendrauf. Da ist es nicht verwunderlich, dass einige Betriebseinnahmen offiziell gar nicht angefallen sind.
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Vor 2009 hält die Bank auf realisierte Kursgewinne keine Abgaben ein. Zinsabschlag oder Kapitalertragsteuer werden nur bei laufenden Erträgen wie Zins- und Dividendenausschüttungen fällig. Erst unter dem neuen System der Abgeltungsteuer ändert sich das.
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Finanzämter verschaffen sich schon seit Jahren zunehmend Informationsquellen über von Anlegern erzielte Kapitalerträge, vom Bankgeheimnis im Verhältnis zum Steuerrecht kann keine Rede sein. Diese Tendenz verstärkt sich zunehmend, inländische Konten und Depots werden durch Jahresbescheinigung und Zugriff auf den Datenpool der Kreditinstitute noch transparenter.
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